Let op: dit artikel is een algemene uitleg en geen fiscaal advies. Regels kunnen veranderen en elke situatie is anders. Controleer de actuele voorwaarden bij de Belastingdienst en bespreek twijfelgevallen met je accountant of belastingadviseur.
Wie occasions verkoopt, krijgt te maken met de margeregeling — officieel de bijzondere regeling voor gebruikte goederen. In plaats van btw over de volledige verkoopprijs betaal je dan alleen btw over je winstmarge. Dat scheelt, maar alleen als je de regeling goed toepast.
Wanneer mag je de margeregeling toepassen?
De margeregeling is bedoeld voor gebruikte goederen die je hebt ingekocht zonder dat je btw kon aftrekken. Bij auto's gaat het meestal om:
- inkoop van een particulier;
- inkoop van een ondernemer die de auto zelf onder de margeregeling aan jou verkocht;
- inkoop van een ondernemer die geen btw in rekening bracht omdat hij die zelf niet mocht aftrekken.
Koop je een auto van een ondernemer die wél btw op de factuur zet (bijvoorbeeld een ex-leaseauto van een leasemaatschappij), dan trek je die btw af en verkoop je de auto met reguliere btw over de volledige prijs. Dat noemen we in de praktijk een btw-auto.
Zo bereken je de btw over de marge
De marge is het verschil tussen de verkoopprijs en de inkoopprijs. De btw zit ín die marge:
btw = marge × 21/121
| Bedrag | |
|---|---|
| Inkoopprijs (van particulier) | € 10.000 |
| Verkoopprijs | € 12.420 |
| Marge | € 2.420 |
| Btw (21/121 × € 2.420) | € 420 |
| Marge exclusief btw | € 2.000 |
Voor auto's bereken je de marge per auto (de individuele methode). Een negatieve marge op de ene auto mag je dan niet wegstrepen tegen de winst op een andere auto; op die verliesauto betaal je simpelweg geen btw.
Kosten tellen niet mee in de inkoopprijs
Reparatie- of poetskosten tel je niet op bij de inkoopprijs om de marge te verkleinen. De btw op die kosten trek je gewoon af als voorbelasting, mits je een correcte factuur hebt.
Wat moet er op de factuur?
Bij een margefactuur:
- vermeld je geen btw-bedrag apart op de factuur;
- vermeld je dat de bijzondere regeling voor gebruikte goederen is toegepast (bijvoorbeeld "Bijzondere regeling – gebruikte goederen");
- gelden verder de gewone factuureisen: doorlopend factuurnummer, datum, je gegevens en die van de koper, omschrijving van de auto en het bedrag.
Een zakelijke koper kan de btw op een marge-auto daardoor niet aftrekken. Dat is een belangrijk verkoopargument voor btw-auto's bij zakelijke klanten.
Waar het in de praktijk misgaat
- Geen bewijs van de inkoop. Je moet kunnen aantonen dat de auto onder de regeling viel, bijvoorbeeld met een inkoopverklaring van de particulier of de margefactuur van de leverancier.
- Btw toch apart vermeld. Een margefactuur met een btw-regel is fout en zorgt bij een zakelijke koper voor verwarring.
- Inruil verkeerd verwerkt. Een inruilauto is een aparte inkoop. Lees hoe je inruil goed verrekent op de factuur.
- Achteraf wijzigen. Een uitgegeven factuur pas je niet aan; corrigeren doe je met een creditnota.
Hoe software helpt
Een goed dealersysteem dwingt de juiste stappen af: bij de inkoop leg je vast of de auto onder de margeregeling of de reguliere btw valt, inclusief het margebewijs. Bij het factureren rekent het systeem daarmee, en zonder bewijs gaat er geen margefactuur de deur uit.
In AutoLane werkt het zo: de regeling raadt het systeem nooit, uitgegeven facturen zijn onveranderbaar en correcties lopen via creditnota's. De rekenregels laten we vóór de commerciële lancering onafhankelijk fiscaal toetsen. Meer over factureren met de margeregeling in AutoLane.